هرآنچه از مالیات تکلیفی پزشکان باید بدانید

هرآنچه از مالیات تکلیفی پزشکان باید بدانید، مالیات تکلیفی یکی از مسائلی است که در حوزه مالیات و امور مالی برای پزشکان بسیار حائز اهمیت است. این مسئله مرتبط با درآمد و درآمدزایی حرفه‌ای پزشکان می‌شود و تاثیر مستقیمی بر روی مالیاتی که باید پرداخت کنند دارد. هر پزشک در حال حاضر به دلیل تخصص و خدمات حیاتیی که ارائه می‌دهد، نقش بسیار مهمی در سلامت و رفاه جامعه ایفا می‌کند.

در این مقاله، قصد داریم به شما توضیح دهیم که مالیات تکلیفی پزشکان چیست و همچنین، نکات و توصیه‌های مهمی مالیات تکلیفی اجاره چیست؟ نحوه محاسبه ارائه خواهیم کرد. بدین ترتیب، شما قادر خواهید بود تا در مسائل مالی خود به بهترین شکل عمل کنید و از فواید مالیاتی که برای شما در دسترس است بهره‌برداری کنید.

مالیات تکلیفی پزشکان چیست

مالیات تکلیفی پزشکان یا به عبارت دقیق‌تر “مالیات تکلیفی اشخاص حرفه‌ای مستقل” به مجموعه مالیات‌هایی اطلاق می‌شود که برای افرادی که به عنوان متخصص در حرفه‌ای خاص (مانند پزشکان، وکلای حقوقی، مهندسان و …) فعالیت می‌کنند، اخذ می‌شود. این افراد به عنوان حقوق‌داران حرفه‌ای در نظر گرفته می‌شوند و متعلق به دسته‌ای از افراد هستند که به عنوان فرد مستقل به حرفه خود پرداخته و از امور مالی و اداری خود مسئول هستند.

مالیات تکلیفی شامل مالیات‌هایی چون مالیات درآمد، مالیات بر ارزش افزوده (مالیات مصرف)، مالیات بر املاک و مستغلات، و دیگر مالیات‌های مرتبط با حرفه و کسب و کار می‌شود. همچنین، افراد تحت این نوع مالیات به عنوان مشغلین مستقل به مالیات باید اعلام داشته و باید مسئولیت‌های مالی خود را در این حیطه بر عهده بگیرند.

به عنوان یک پزشک، این مسئله از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است زیرا تأثیر مستقیمی بر درآمد و مالیاتی که باید پرداخت کنید دارد. بنابراین، مطلع شدن از مفاهیم و قوانین مرتبط با مالیات تکلیفی می‌تواند به شما کمک کند تا در مسائل مالی خود به بهترین شکل عمل کنید و از فواید مالیاتی که در اختیار شماست بهره‌برداری کنید.

آشنایی با مالیات پزشکان و انواع آن

مالیات تکلیفی پزشکان، نوعی مالیات علی‌الحساب است که از سوی مراکز درمانی دولتی، خصوصی، وابسته به نهادهای عمومی، نیروهای مسلح و خیریه‌ها، از حق‌الزحمه یا حق‌العمل پزشکی پزشکان و کادر درمانی کسر و به نام پزشک مربوطه تا پایان ماه آتی به حساب سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود.

ماده قانونی

مالیات تکلیفی پزشکان، نخستین بار در قانون بودجه سال ۱۳۹۸ به تصویب رسید و در سال‌های ۱۳۹۹، ۱۴۰۰، ۱۴۰۱ و ۱۴۰۲ نیز تمدید شد. متن ماده قانونی مربوط به مالیات تکلیفی پزشکان به شرح زیر است:

بند (ح) تبصره (6) قانون بودجه سال 1402 کل کشور

کلیه مراکز درمانی اعم از دولتی، خصوصی، وابسته به نهادهای عمومی، نیروهای مسلح، خیریه ها و شرکتهای دولتی مکلفند ده درصد (۱۰%) از حق الزحمه یا حق العمل پزشکی پزشکان که به موجب دریافت وجه صورتحساب های ارسالی به بیمه ها و یا نقدا از طرف بیمار پرداخت می شود، به عنوان مالیات علی الحساب کسر و به نام پزشک مربوط تا پایان ماه بعد از وصول مبلغ صورتحساب، به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند. مالیات علی الحساب این بند شامل کلیه پرداخت هایی که به عنوان درآمد حقوق و کارانه مطابق جزء ۴ بند الف تبصره ۱۲ این قانون پرداخت و مالیات آن کسر می شود، نخواهد بود. حکم ماده ۱۹۹ ق.م.

مرجع رسیدگی

مرجع رسیدگی به مالیات تکلیفی پزشکان، اداره کل امور مالیاتی مربوطه است. پزشکان می‌توانند در صورت اعتراض به میزان مالیات تکلیفی کسر شده، به این اداره کل مراجعه کنند.

نحوه پرداخت

مراکز درمانی موظفند مالیات تکلیفی پزشکان را از طریق سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان، به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند.

معافیت‌ها

برخی از پزشکان از پرداخت مالیات تکلیفی معاف هستند. این افراد عبارتند از:

1. پزشکان شاغل در مراکز درمانی دولتی که حقوق و مزایای آنها از سوی دولت پرداخت می‌شود.
2. پزشکان شاغل در مراکز درمانی خیریه که به صورت رایگان به بیماران خدمات ارائه می‌دهند.
3. پزشکان شاغل در مراکز درمانی که به صورت داوطلبانه به بیماران خدمات ارائه می‌دهند.

استرداد مالیات

در صورتی که مالیات تکلیفی پزشکان بیش از مالیات قطعی آنها باشد، مازاد پرداختی قابل استرداد است. پزشکان می‌توانند با مراجعه به اداره کل امور مالیاتی مربوطه، درخواست استرداد مالیات خود را ارائه دهند.

انواع مالیات بر درآمد پزشکان

مالیات بر درآمد پزشکان، به طور کلی به سه دسته تقسیم می‌شود:

1. مالیات بر درآمد مشاغل
2. مالیات بر درآمد حقوق
3. مالیات تکلیفی پزشکان

مالیات بر درآمد مشاغل

مالیات بر درآمد مشاغل، یکی از انواع مالیات بر درآمد است که بر درآمد حاصل از فعالیت‌های تجاری، صنعتی، کشاورزی، خدماتی و سایر فعالیت‌های اقتصادی اشخاص حقیقی، تعلق می‌گیرد. پزشکانی که به صورت مستقل در مطب یا کلینیک شخصی فعالیت می‌کنند، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل هستند.

نرخ مالیات بر درآمد مشاغل

نرخ مالیات بر درآمد مشاغل، بر اساس ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم، به شرح زیر است:

درآمد مشاغلی که به صورت فعالیت‌های تجاری، صنعتی، کشاورزی و معدنی انجام می‌شود، پس از کسر معافیت‌های مقرر در این قانون، مشمول مالیات به نرخ‌های زیر می‌باشد:

1. تا مبلغ یک میلیارد و پانصد میلیون (1.500.000.000) ریال، ده درصد (10%).

2. مازاد بر مبلغ یک میلیارد و پانصد میلیون (1.500.000.000) ریال تا مبلغ سه میلیارد (3.000.000.000) ریال، پانزده درصد (15%).

3. مازاد بر مبلغ سه میلیارد (3.000.000.000) ریال تا مبلغ پنج میلیارد (5.000.000.000) ریال، بیست درصد (20%).

4. مازاد بر مبلغ پنج میلیارد (5.000.000.000) ریال، بیست و پنج درصد (25%).

مالیات بر درآمد حقوق

مالیات بر درآمد حقوق، یکی دیگر از انواع مالیات بر درآمد است که بر درآمدهای ناشی از حقوق و مزایای شغلی اشخاص حقیقی، تعلق می‌گیرد. پزشکانی که در مراکز درمانی دولتی یا خصوصی به صورت استخدامی مشغول به کار هستند، مشمول مالیات بر درآمد حقوق هستند.

نرخ مالیات بر درآمد حقوق

نرخ مالیات بر درآمد حقوق، بر اساس ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم، به شرح زیر است:

**درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی مشمول مالیات به نرخ‌های زیر می‌باشد:

1. تا مبلغ سی میلیون (30.000.000) ریال، ده درصد (10%).

2. مازاد بر مبلغ سی میلیون (30.000.000) ریال تا مبلغ شصت میلیون (60.000.000) ریال، پانزده درصد (15%).

3. مازاد بر مبلغ شصت میلیون (60.000.000) ریال تا مبلغ یکصد میلیون (100.000.000) ریال، بیست درصد (20%).

4. مازاد بر مبلغ یکصد میلیون (100.000.000) ریال، بیست و پنج درصد (25%).

مالیات تکلیفی پزشکان

مالیات تکلیفی پزشکان، نوعی مالیات علی‌الحساب است که از سوی مراکز درمانی دولتی، خصوصی، وابسته به نهادهای عمومی، نیروهای مسلح و خیریه‌ها، از حق‌الزحمه یا حق‌العمل پزشکی پزشکان و کادر درمانی کسر و به نام پزشک مربوطه تا پایان ماه آتی به حساب سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود.

نرخ مالیات تکلیفی پزشکان

نرخ مالیات تکلیفی پزشکان، به موجب بند (ح) تبصره (6) قانون بودجه سال 1402 کل کشور، معادل 10 درصد است.

جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان

مطابق ماده 199 قانون مالیات‌های مستقیم، مراکز درمانی که مکلف به کسر و پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان هستند، در صورت عدم انجام این تکلیف، علاوه بر مسئولیت تضامنی در پرداخت مالیات با مؤدی، مشمول جریمه معادل ۱۰ درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده، و از سررسید پرداخت به ازای هر ماه نسبت به مدت تاخیر ۲.۵ درصد مالیات خواهد شد.

مثال:

فرض کنید مرکز درمانی مبلغ 100 میلیون تومان مالیات تکلیفی پزشکان را کسر و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز نکرده است. در این صورت، مرکز درمانی علاوه بر مسئولیت تضامنی در پرداخت مالیات با مؤدی، مشمول جریمه 10 میلیون تومانی (10 درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده) و 25 میلیون تومانی (2.5 درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده به ازای 10 ماه دیرکرد) خواهد شد.

در مجموع، جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان شامل موارد زیر است:

• مسئولیت تضامنی در پرداخت مالیات با مؤدی
• جریمه معادل ۱۰ درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده
• جریمه معادل ۲.۵ درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده به ازای هر ماه دیرکرد

راهکارهای جلوگیری از جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان

برای جلوگیری از جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان، مراکز درمانی می‌توانند از روش‌های زیر استفاده کنند:

• استفاده از سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان
• کسر و پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان در موعد مقرر
• تنظیم قرارداد با پزشکان به صورت کتبی و شفاف
• اخذ رسید از پزشکان مبنی بر کسر و پرداخت مالیات تکلیفی

در صورت عدم پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان، مراکز درمانی می‌توانند با مراجعه به اداره کل امور مالیاتی مربوطه، نسبت به پرداخت مالیات و جرایم مربوطه اقدام کنند.

سامانه پرداختی مالیات تکلیفی پزشکان چیست؟

سامانه پرداخت مالیات پزشکان، سامانه‌ای است که توسط سازمان امور مالیاتی ایران راه‌اندازی شده است. این سامانه به مراکز درمانی دولتی، خصوصی، وابسته به نهادهای عمومی، نیروهای مسلح و خیریه‌ها، امکان می‌دهد تا مالیات تکلیفی پزشکان را به صورت الکترونیکی کسر و پرداخت کنند.

آدرس سامانه پرداخت مالیات پزشکان به شرح زیر است:

https://withholding.tax.gov.ir

امکانات سامانه پرداخت مالیات پزشکان

سامانه پرداخت مالیات پزشکان دارای امکانات زیر است:

• ثبت اطلاعات پزشکان
• کسر مالیات تکلیفی پزشکان
• پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان
• دریافت گزارشات مالیاتی پزشکان

نحوه استفاده از سامانه پرداخت مالیات پزشکان

برای استفاده از سامانه پرداخت مالیات پزشکان، مراکز درمانی باید مراحل زیر را طی کنند:

1. در سامانه ثبت‌نام کنند.
2. اطلاعات پزشکان را در سامانه ثبت کنند.
3. مالیات تکلیفی پزشکان را در سامانه کسر کنند.
4. مالیات تکلیفی پزشکان را در سامانه پرداخت کنند.

مزایا استفاده از سامانه پرداخت مالیات پزشکان

استفاده از سامانه پرداخت مالیات پزشکان دارای مزایای زیر است:

• کاهش هزینه‌های اداری
• سهولت در کسر و پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان
• افزایش شفافیت در امور مالیاتی

سایت آکادمی آگاه حساب، یکی از سامانه‌های مالیاتی است که توسط شرکت آگاه راه‌اندازی شده است. این سامانه به کاربران امکان می‌دهد تا اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت الکترونیکی ثبت کنند و از خدمات مشاوره مالیاتی بهره‌مند شوند.

کلام آخر

مالیات تکلیفی برای پزشکان یکی از مسائل اساسی در امور مالی و حسابداری آن‌ها است که تاثیر مستقیمی بر درآمد و مالیاتی که باید پرداخت کنند دارد. در این مقاله، به تفصیل مفاهیم و اطلاعات مرتبط با مالیات تکلیفی پزشکان پرداختیم.

از طریق مطالعه این مقاله، شما با مفاهیم اساسی مالیات تکلیفی و نکات مهم در این زمینه آشنا شدید. همچنین، مهمترین نکات مدیریت مالیات تکلیفی برای پزشکان را مورد بررسی قرار دادیم تا شما بتوانید به بهترین شکل ممکن از فواید مالیاتی خود بهره‌برداری کنید.