جستجو برای:
  • دوره ها
  • آموزش حسابداری
    • بهترین آموزشگاه حسابداری در تهران
    • آموزش حسابداری بازار کار (حضوری)
  • نرم افزار سپیدار
    • لیست کامل قیمت نرم افزار سپیدار
    • نرم افزار بازرگانی سپیدار
    • نرم افزار تولیدی سپیدار
    • نرم افزار پیمانکاری سپیدار
    • نرم افزار خدماتی سپیدار
    • درخواست دموی نرم افزار سپیدار
    • نرم افزار پخش مویرگی
  • سبد خرید
  • وبلاگ
 
  • 02146129583
  • info@agahhesab.org
  • تماس با ما
  • درباره ما
آکادمی آگاه حساب کاردان
  • دوره ها
  • آموزش حسابداری
    • بهترین آموزشگاه حسابداری در تهران
    • آموزش حسابداری بازار کار (حضوری)
  • نرم افزار سپیدار
    • قیمت نرم افزار سپیدار
    • نرم افزار بازرگانی سپیدار
    • نرم افزار تولیدی سپیدار
    • نرم افزار پیمانکاری سپیدار
    • نرم افزار خدماتی سپیدار
    • نرم افزار پخش مویرگی سپیدار
    • درخواست دموی نرم افزار سپیدار
  • وبلاگ
0

ورود و ثبت نام

وبلاگ

آکادمی آگاه حساب کاردان > وبلاگ > حسابداری > خدمات حسابداری > حسابداری وجوه نقد

حسابداری وجوه نقد

بهمن 4, 1399
ارسال شده توسط nasim
خدمات حسابداری
4.8k بازدید

آنچه در ادامه مقاله خواهید خواند

  • حسابداری عملیات نقدی واحدهای تجاری شامل 3 حساب به شرح زیر میباشد:
    • 1 – صندوق
      • ثبت برای بستن حساب کسری و اضافه صندوق:
    • 2 – تنخواه گردان:
    • 3 – حساب های بانکی:
  • اختلاف بین دفاتر شرکت و صورت حساب ارسالی از بانک:
    • این اختلاف به 2 دسته تقسیم میشود:
      • 1 –  عملیاتی که در دفاتر شرکت انجام شده ولی هنوز در صورت حساب بانک ثبت نشده که به شرح زیر میباشد:
      • چک های معوق:
      • چک های لاوصول:
      • وجوه بین راهی:
      • اشتباهات حسابدار شرکت:
      • 2 – عملیاتی که در صورت حساب بانک انجام شده ولی ثبت مربوطه هنوز در دفاتر شرکت انعکاس نیافته است:
      •  وجوه دریافتی توسط بانک :
      •  برداشت هایی که بانک انجام میدهد (کارمزد) :
      • اشتباهات:

حسابداری عملیات نقدی واحدهای تجاری شامل 3 حساب به شرح زیر میباشد:

  1.  صندوق
  2. تنخواه گردان
  3. حساب های بانک

1 – صندوق

در شرکت هایی که برخی از عملیات دریافت و پرداخت آنها به صورت نقد میباشد و حسابی تحت عنوان صـندوق در دفـاتر افتتـاح و عملیـات دریافت و پرداخت از طریق این حساب صورت میگیرد.

در نتیجه وجوه نقدی که برای مصرف جهت صندوق از بانـک گرفته میشود، به حساب بدهکار صندوق و پرداخت هایی که از صندوق صـورت مـی گیـرد بـه بستانکار حساب صندوق منظور میشود.

جهت کنتـرل عملیـات صـندوق در پایـان هـر روز موجـودی صندوق شمارش میشود و باقیمانده حساب صندوق طبق دفاتر مطابقت داده میشود.

چنانچه موجودی صندوق کسری و یـا اضـافه داشـته باشد و این مبلغ با اهمیت باشد حتما باید بررسی شود و دلایل آن روشن شود.

اما چنانچه تفاوت کم اهمیت باشد در حسابی به نام اضافه و کسری صندوق ثبت میشود. در پایان سال مالی حساب مانده اضافه و کسری صندوق به عنوان سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی در صورت سود و زیان گزارش میشود.

ثبت برای بستن حساب کسری و اضافه صندوق:

بدهکار                         سایر هزینه های غیر عملیاتی &&&

بستانکار                                                            اضافه و کسری صندوق &&&

نکته :

در برخی از شرکت ها مبلغی به عنوان فوق العاده کسری صندوق به صندوقدار پرداخت میشود. در این حالت صندوقدار مسئول جبران کسری صندوق بوده و بابت اضافه و کسری صندوق هیچ گونه ثبتی در دفاتر صورت نمیگیرد.

حسابداری وجوه نقد

2 – تنخواه گردان:

با توجه به اینکه مؤسسات تجاری نمیتوانند برای همه هزینه ها مخصوصاً هزینه های جزئی چک از طریـق بانـک صـادر کننـد، در نتیجـه وجوهی به عنوان تنخواه در اختیار فرد یا افرادی قرار می دهند تا از محل آن هزینه های جزئی و مستمر (مثل هزینه ایاب و ذهاب، هزینه های پستی ، ملزومات دفتری و غیره) پرداخت نماید.

مانده حساب تنخواه گـردان در پایـان سـال مـالی باید تسویه شود. این تسویه ممکن است به صورت تحویل اسناد هزینه و مانده تنخواه گردان باشد.

3 – حساب های بانکی:

واحدهای تجاری به دلیل مختلف که بهترین آن کنترل و محافظت از پول باشد، ترجیح میدهند که موجودی نقـد خـود را نـزد بانـک هـا نگهداری کنند و دریافت ها و پرداخت های عمده خود را از طریق سیستم بانک انجام دهند.

بدین منظور یک یا چند حساب جاری نزد بانک افتتاح کرده و دریافت ها و پرداخت های خود را از طریق بانک انجام میدهند.

شرکتها در پایان هر ماه گزارشی حاوی کلیه عملیات مربوطه به حساب جاری را از بانک دریافت میکند که به این گزارش صورت حساب بانکی میگویند.

پس از دریافت صورت حساب بانکی مانده حساب بانک با مانده حساب دفاتر شرکت مطابقت داده میشود. چنانچـه مانـده حساب ها و یا گردش حساب ها دارای اختلاف و مغایرت باشد، گزارشی تحت عنوان صورت مغایرت بانکی توسط شرکت ها تهیه میشود.

اختلاف بین دفاتر شرکت و صورت حساب ارسالی از بانک:

این اختلاف به 2 دسته تقسیم میشود:

1 –  عملیاتی که در دفاتر شرکت انجام شده ولی هنوز در صورت حساب بانک ثبت نشده که به شرح زیر میباشد:

  • چک های معوق:

به چک هایی می گویند که شرکت صادر کرده و به اشخاص ذی نفع تسلیم کرده و در دفاتر شرکت نیز ثبت شده ولی دارندگان این چک ها هنوز به بانک مراجعه نکرده اند و لذا در صورت حساب بانک هیچ گونه ثبتی صورت نگرفته است. این چک ها باید تحـت عنـوان چک معوق از صورت حساب بانک کسر شود.

  • چک های لاوصول:

شرکت ها میتوانند چک ها، سفته ها و بروات دریافتی خود را از طریق سیستم بانکی وصول نمایند. شرکت هـا ممکـن اسـت بـه مجرد سپردن این چک ها جهت وصول با بدهکار نمودن حساب بانک در دفاتر شرکت، ثبت حسابداری مربوطه را انجام دهند .

ولی بانـک در تاریخ وصول قطعی آنها از واریز وجه به حساب جاری شرکت خودداری میکند و از طرفی ممکن است به دلیل عدم موجود ، این چکها برگشت زده شده باشد و یا وصول آنها چند روزی طول بکشد. در هر صورت این چک های لاوصول باید از مانده دفاتر شرکت کسر شود.

  • وجوه بین راهی:

زمانی که مبالغی به منظور واریز به حساب جاری بانک ارسال میگردد، این مبالغ به محض ارسال در دفاتر شـرکت ثبـت میشود ولی ممکن است این وجوه در تاریخ مقرر به حساب جاری نزد بانک واریز نگردد و در نتیجه در دفاتر صورت حساب بانک ثبت نشود. این وجوه باید در صورت حساب ارسالی بانک اضافه شود.

  • اشتباهات حسابدار شرکت:

چنانچه جهت ثبت عملیات در دفاتر بانک شرکت اشتباهاتی رخ دهد ؛ این اقلام باید مشخص شود و در دفاتر بانکی شرکت به طور صحیح ثبت شود.

مثال : 

چک با مبلغ 23 میلیون ریالی به اشتباه 32 میلیون ریال ثبت شود.

وجوه نقد

2 – عملیاتی که در صورت حساب بانک انجام شده ولی ثبت مربوطه هنوز در دفاتر شرکت انعکاس نیافته است:

  •  وجوه دریافتی توسط بانک :

این وجوه به حساب جاری شرکت نزد بانک واریـز گردیـده ولـی هنـوز اعلامیـه بسـتانکاری آن بـه شـرکت واصـل نشـده و در حساب های شرکت ثبت نشده است. این وجوه باید تحت عنوان وجوه دریافتی توسط بانک در دفاتر شرکت ثبت شود.

  •  برداشت هایی که بانک انجام میدهد (کارمزد) :

بانک ممکن است با اجازه صاحب حساب برداشـت های مختلفی از حساب جاری شرکت بردارد .

مثلا برداشت بابت کارمزد صدور دسته چک و یـا کارمزد وصول چک ها و سفته ها و … چناچه این برداشت ها  اعلامیـه بـدهکاری صـادره از بانک به شرکت واصل نشده و ایـن برداشـت هـا در دفـاتر شـرکت ثبـت نگردیـده در ایـن حالـت شـرکت باید ثبـت هـای مربوطه را تحت عنوان برداشت در دفاتر شرکت ثبت نماید.

  • اشتباهات:

در عملیات روزانه ممکن است بانک نیز اشتباهاتی از قبیل: اشتباه در اعداد و ارقام، اشتباه در برداشت از حسابی دیگـر و ثبـت در حساب جاری دیگر و … مرتکب شود. چنین اشتباهاتی پس از مشخص شدن، در صورت حساب ارسالی از بانک اصلاح میشود.

به این مقاله امتیاز دهید post
اشتراک گذاری:
برچسب ها: آموزش حسابداریتنخواه گردانحسابداری وجوه نقد
در تلگرام
کانال ما را دنبال کنید!
در اینستاگرام
ما را دنبال کنید!

مطالب زیر را حتما مطالعه کنید

تعریف حسابداری

تعریف حسابداری

تعریف حسابداری: حسابداری یک سیستم است که در آن فرآیند جمعه آوری، طبقه بندی، ثبت،...
تحریر دفاتر روزنامه و کل

نحوه تحریر دفاتر روزنامه و کل

آموزش نحوه تحریر دفاتر روزنامه و کل قبل از بیان روش ثبت و نوشتن دفاتر...
حسابداری بهای تمام شده

حسابداری بهای تمام شده

آشنایی با مفاهیم حسابداری بهای تمام شده حسابداری بهای تمام شده : منابع مصرف شده...
حسابداری سرمایه گذاری در اوراق بهادار

حسابداری سرمایه گذاری در اوراق بهادار

واحدهای اقتصادی اغلب وجوه مازاد دارند پس اقدام به سرمایه گذاری میکنند تا منفعت بیشتری...
صورت جریان وجوه نقد

صورت جریان وجوه نقد

تعریف جریان نقد: وجوه نقد به موجودی نقد و سپرده های دیداری نزد بانکها و...
حسابداری شعب متمرکز

حسابداری شعب متمرکز

تعریف شعبه: به یک واحد تجاری اطلاق میشود که دور از محل اصلی قرار گرفته...
قدیمی تر سیستم های حسابداری و کنترل داخلی
جدیدتر نرم افزار حسابداری خدماتی

دیدگاهتان را بنویسید لغو پاسخ

جستجو برای:
دسته‌ها
  • حسابداری
  • خدمات حسابداری
  • سپیدار
  • مالیات
  • نرم افزار
نوشته‌های تازه
  • چگونگی محاسبه مالیات بر درآمد انبوه سازان و انتقال حق واگذاری
  • اظهارنامه مالیاتی 1402 | آموزش تهیه
  • وکیل مالیاتی| چرا کسب و کارها به وکیل مالیاتی نیاز دارند؟
  • ماده 59 قانون مالیات های مستقیم چیست؟
  • چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
دسته‌های محصولات
  • آموزش حسابداری
  • دسته بندی نشده
  • سپیدار
  • مالیات
درباره آکادمی آگاه حساب کاردان

یکی از بزرگترین اهداف آکادمی آگاه حساب کاردان از پرورش حسابداران برای خدمت به

جامعه حسابداری و همچنین تامین نیروی متخصص برای خود و کارفرمایان می باشد.

  • Instagram
  • Telegram
لینک های مفید
  • وبلاگ
  • تماس با ما
  • درباره ما
  • حساب کاربری من
  • خدمات مالی
  • نرم افزار
  • کسب درآمد
  • تهران، صادقیه، فلکه اول خیابان گلناز شمالی نبش خیابان پانزدهم شرقی پلاک 11 واحد 9
  • 021-46129583
    09911259557
    02144000228
تمامی حقوق مادی و معنوی این سایت متعلق به آگاه حساب کاردان می باشد، و هر گونه کپی برداری پیگرد قانونی دارد
طراحی و بهینه سازی شده توسط 09120805734

ورود

رمز عبور را فراموش کرده اید؟

هنوز عضو نشده اید؟ عضویت در سایت