مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه میشود؟
مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه میشود؟ محاسبه آنلاین مالیات بر اجاره به چه صورت است؟ روش معافیت مالیات نقل و انتقال املاک به چه صورت می باشد؟ چه کسانی از مالیات بر درآمد اجاره معاف هستند؟ اینها سوالاتی هستند که در مورد مالیات بر درآمد املاک و مستغلات ممکن است پرسیده شوند. از این رو ما قصد داریم در این مطلب در مورد این نوع مالیات صحبت کنیم.
تامین منابع برای یک جامعه به منظور اجرای برنامه ها و سیاست های دولت، کارهای عمرانی و … امری بسیار ضروری می باشد. بدیهی است که یک ابزار قدرتمند برای اجرای این موارد، دریافت مالیات است. در واقع مالیات یک مولفه مهم برای سیستم مالی یک کشور محسوب می شود که می تواند در توازن اقتصادی و اجتماعی نقش پررنگی داشته باشد. انواع مختلف مالیات به عنوان یک ابزار مالی می توانند نقش مهمی در جامعه ایفا کنند. در راستای محاسبه مالیات می توان از نرم افزار سپیدار و یا سایر نرم افزارهای حسابداری استفاده کرد.
مالیات بر درآمد املاک یکی از انواع مالیات است که تاثیر مستقیم روی زندگی و اقتصاد مردم یک کشور دارد. این مالیات از نوع مستقیم است و روی درآمدهای مربوط به ملک های مسکونی و تجاری تمرکز دارد. بخش مهمی از منابع مالی دولت از این طریق تامین می شوند. در این راستا شرکت ها و افراد برای به دست آوردن درآمد، املاک خود را اجاره می دهند. در نتیجه دولت با کسر مالیات در تلاش است که از منابع مالی مربوط به این املاک استفاده کند. در ادامه بیشتر در مورد اینکه مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه میشود، صحبت می کنیم.
آنچه در ادامه مقاله خواهید خواند
تعریف مالیات بر درآمد املاک و مستغلات
همانطور که گفته شد مالیات بر درآمد املاک یکی از مالیات های مهم است که می تواند یک منبع درآمدی موثر برای دولت محسوب شود. اینکه مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه میشود، یکی از سوالاتی است که باید به آن پاسخ دهیم؛ اما قبل از آن قصد داریم یک تعریف مشخص و درست از این اصطلاح ارائه کنیم. قبل از هر چیز باید به این نکته اشاره شود که انواع مالیات بر دو نوع مالیات مستقیم و غیر مستقیم، تقسیم می شوند. هر کدام از این مالیات ها می توانند نقش مهمی در کسب درآمد دولت داشته باشند و به همین دلیل در ادامه به آنها اشاره خواهیم کرد.
- مالیات مستقیم: این نوع مالیات از درآمد شهروندان کسر می شود و مالیات هر شخص به صورت جداگانه محاسبه می شود. بر حقوق و درآمد های مربوط به کسب و کار مالیات باید پرداخت شود.
- مالیات غیر مستقیم: این نوع مالیات از مسیرهای دیگری مانند قیمت کالا و خدمات (ارزش افزوده) کسر می شود که به آن مالیات بر مصرف نیز گفته می شود.
حال که در مورد انواع مالیات صحبت شد این سوال مطرح می شود که مالیات بر درآمد املاک جزء کدام دسته است؟ باید گفت که این نوع مالیات از نوع مستقیم است و املاک و مستغلات را هدف قرار داده است. به این معنی که کسانی که املاک خود را به عنوان یک منبع درآمد در نظر گرفته اند و از آن کسب درآمد می کنند، باید به صورت مستقیم مالیات پرداخت کنند.
قوانین مالیات بر درآمد اجاره چه هستند؟
بر اساس قوانین مالیات بر درآمد املاک که با عنوان مالیات بر درآمد اجاره نیز شناخته می شود، افراد باید مبلغ مشخصی از درآمد مربوط به اجاره ملک خود را به صورت مالیات مستقیم به دولت پرداخت کنند. در قانون بر پرداخت مالیات مربوط به املاک مسکونی، اداری و تجاری به صورت منظم تاکید شده است. در صورت عدم پرداخت این نوع مالیات، جریمه مالیاتی اعمال خواهد شد. به منظور پاسخ به سوال اینکه مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه میشود، باید در اینجا با قوانین آن آشنا شویم.
ماده 52 تا 80 قانون مالیات های مستقیم مربوط به مالیات بر درآمد املاک می باشد و جزئیات و ضوابط آن را به صورت دقیق مورد بررسی قرار داده است. این قوانین در راستای اجرای عدالت در مورد محاسبه مالیات بر درآمد املاک با جزئیات بسیار زیاد ذکر شده اند. این نوع مالیات تاثیر زیادی بر افزایش رفاه عمومی در جامعه دارد و به همین دلیل دولت بر آن نظارت مستقیم دارد.
انواع مالیات بر درآمد املاک
برای اینکه بدانیم که مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه میشود، باید با انواع آن نیز آشنا شویم. به دلیل اهمیت این نوع مالیات، باید انواع آن از هم تفکیک شوند و هر کدام به صورت جداگانه مورد بررسی قرار بگیرند. انواع مالیات بر درآمد املاک بخش مهمی از درآمد دولت هستند و هر کدام می توانند نقش تعیین کننده ای در اقتصاد، عمران و آبادان کشور ایفا کنند. در ادامه به انواع مالیات بر درآمد املاک اشاره خواهیم کرد.
مالیات بر درآمد اجاره
مالیات بر درآمد اجاره یکی از انواع مهم این نوع مالیات می باشد که در این بخش به آن خواهیم پرداخت. برای اینکه بدانیم که مالیات بر درآمد ملاک چگونه محاسبه میشود باید با یک نوع از آن با نام «مالیات بر درآمد اجاره» آشنا شویم. دریافت اجاره بها یکی از مواردی است که می تواند نقش زیادی در کسب درآمد مالکان داشته باشد و به همین دلیل در قانون برای آن مالیات تعیین شده است؛ بنابراین کسانی که دارای ملک و املاک هستند مشمول مالیات بر درآمد اجاره می شوند.
در ماده 52 قانون مالیات های مستقیم صراحتا به این موضوع اشاره شده است. طبق این قانون درآمد مرتبط با واگذاری ملک در ایران باید مشمول کسر مالیات شود. در این راستا ممکن است شخص از معافیت های مالیاتی نیز بهره مند شود. روند دریافت مالیات از اشخاص حقیقی و حقوقی فرقی ندارد و تمامی این افراد مشمول پرداخت مالیات هستند. هر شخص، شرکت و سازمانی که دارای ملک و املاک باشد و از طریق اجاره دادن آن کسب درآمد کند، باید بر اساس قانون مالیات پرداخت کند.
مالیات بر درآمد نقل و انتقال املاک و مستغلات
نقل و انتقال و فروش املاک و مستغلات نیز مشمول پرداخت مالیات می شود. یکی دیگر از انواع مالیات بر درآمد املاک، مالیات آن بر درآمد نقل و انتقال است. در صورتی که فرد یا شرکتی اقدام به فروش املاک خود کند و از این طریق کسب درآمد داشته باشد، باید مالیات را به صورت مستقیم پرداخت کند. با توجه به ارزش ملک میزان مالیات آن نیز محاسبه می شود. در این زمینه باید بدانیم که مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه میشود. در مقاله «نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال ملک» به این موضوع به صورت کامل اشاره شده است.
مالیات بر درآمد سرقفلی مغازه و ملک
یک روش حمایتی از مستاجران املاک تجاری، کسر مالیات از صاحبان این نوع ملک ها می باشد. در گذشته صاحبان املاک تجاری مانند مغازه در زمان تخلیه ملک و بستن قرارداد با مستاجر، مبلغی را به عنوان حق کسب و کار از مستاجر دریافت می کردند. در قوانین جدید موجر و مستاجر، این مفهوم با تغییراتی همراه بوده است با مفهوم حق سرقفلی برای مستاجر.
سرقفلی یک حق استفاده از ملک تجاری مانند مغازه یا فروشگاه است که مخصوص مستاجر می باشد. حق سرقفلی قابل واگذاری است و هر کسی که قصد دارد در ملک فعالیت تجاری خود را آغاز کند، می تواند از آن استفاده کند به غیر از صاحب اصلی!
در قانون مالیات مستقیم آمده است که واگذاری سرقفلی می تواند مشمول پرداخت مالیات شود. این مالیات درآمدی است که به منظور انتقال سرقفلی به دست آمده است و در نتیجه باید توسط فروشنده یا صاحب ملک پرداخت شود. اینکه مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه می شود، دارای قوانین مربوط به خود است که در مورد سرقفلی مغازه نیز صدق می کند.
مالیات بر درآمد ساخت و ساز
یکی دیگر از مواردی که می تواند مشمول مالیات بر درآمد املاک شود، ساخت و ساز است. این نوع مالیات مربوط به سازندگان ملک می باشد که بر طبق قانون مالیات های مستقیم باید از سود فروش آن به دولت پرداخت شود. در این مطلب قصد داریم بدانیم که مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه می شود؛ بنابراین قبل از آن باید با انواع این نوع مالیات آشنا شویم.
بر اساس آیین نامه اجرایی مربوط به ماده 77 قانون، نرخ مالیات بر درآمد ساخت و ساز باید بر اساس میزان سود سازندگان تعیین شود. این میزان اغلب در حدود 15 الی 25 درصد است. بدین منظور باید هزینه های مربوط به زمین و ساخت و ساز از قیمت نهایی مربوط به فروش ساختمان یا ملک کم شود. در مورد مالیات بر درآمد املاک در حوزه ساخت و ساز نکاتی وجود دارند که در ادامه به آنها خواهیم پرداخت:
- اگر پروانه ساختمان مربوط به سال 1395 به بعد است، سازنده باید مالیات را طبق زمان بندی مشخص پرداخت کند. سازندگانی که پروانه را قبل از این تاریخ دریافت کرده اند از پرداخت این مالیات معاف می باشند که به آن معافیت بساز بفروشی گفته می شود.
- در ماده 77 قانون مالیات آمده است که تمامی سازندگان، انبوه سازان، بساز و بفروشان و … باید یک مبلغ برابر با 15 الی 25 در صد از سود فروش اولین واحد را به دولت پرداخت کنند.
- بر اساس قانون سازندگان حقوقی مانند شرکت های ساختمانی که از سازمان برنامه و بودجه مجوز اخذ کرده اند نیز باید در حدود 25 درصد از سود فروش ساختمان های نوساز را به عنوان مالیات بر درآمد املاک پرداخت کنند. این مالیات برای شرکت های تعاونی مسکن نیز تعیین شده است که برابر است با حدود 18 درصد از سود ساخت و ساز ملک نوساز.
مالیات بر درآمد خانه های خالی
به منظور اینکه بدانیم مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه میشود، باید در مورد انواع این مالیات مانند مالیات بر درآمد خانه های خالی نیز مطالبی را ذکر کنیم. در سال های اخیر دولت سیاست های تازه ای جهت نظارت بر خانه های خالی و بدون استفاده، اجرایی کرد. در این راستا مالیات بر درآمد خانه خالی یکی از این موارد بود. این فعالیت ها در جهت تحریک مالکان به اجاره دادن واحد های ساختمانی بوده است. یک خانه در صورت داشتن شرایط زیر می تواند مشمول مالیات بر درآمد خانه های خالی شود:
- بر طبق جمعیت شهر: در صورت قرار داشتن در شهری با جمعیت بیشتر از 100 هزار نفر
- بر اساس محل سکونت مالک: در صورتی که ملک مورد نظر محل سکونت اصلی یا فرعی مالک آن نباشد.
- زمان ساخت ملک: گذشتن زمانی برابر با یک سال از تاریخ صدور گواهی پایان کار ملک
- تاریخ خرید: گذشتن حداقل 4 ماه از تاریخ ثبت سند خرید خانه
- استعلام وضعیت اجاره: در صورتی که خانه 4 ماه بدون مستاجر باشد.
- نوع اقامت مستاجر: در صورتی که مستاجر یک اقامتگاه اصلی جداگانه نیز داشته باشد.
- عدم ثبت در سامانه املاک: اگر ملک در سامانه معاملات املاک مربوط به وزارت راه و شهرسازی به منظور فروش یا اجاره ثبت نباشد.
- عدم وقف: در صورتی که خانه مورد نظر وقفی نباشد.
در صورت داشتن هر کدام از شرایط ذکر شده امکان دارد که خانه مشمول پرداخت مالیات بر درآمد خانه خالی باشد. در این صورت مالک باید مالیات مربوط به این نوع املاک را پرداخت کند. این مالیات بر اساس متراژ خانه تعیین می شود و تعرفه آن از طرف وزارت اقتصاد و دارایی ابلاغ می شود. سوال مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه میشود را نیز می توانیم بر اساس نوع مالیات پاسخ دهیم.
مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه میشود؟
میزان و نرخ مالیات بر درآمد املاک از طرف قانون به صورت دقیق بیان شده است و افراد حقیقی و حقوقی که دارای ملک و املاک هستند مشمول پرداخت مالیات می شوند. برای اینکه بدانید مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه میشود، با ما همراه باشید.
همانطور که گفته شد یکی از انواع این نوع مالیات، مالیات بر درآمد اجاره است. افراد بیشتری در جامعه مشمول این نوع مالیات هستند و به همین دلیل در این بخش روش محاسبه آن را ذکر خواهیم کرد:
- محاسبه کل مبلغ اجاره بها به صورت نقدی و غیر نقدی
- کسر 25 درصد از مبلغ کل اجاره به منظور هزینه استهلاک و تعهد مالک ( این نوع هزینه ها مربوط به قابل استفاده بودن ملک برای مستاجر بعدی و برای نگهداری و تعمیر ملک هستند.)
- کسر مالیات از مبلغ 75 درصد باقی مانده از اجاره
بر اساس موارد ذکر شده اگر تمایل دارید بدانید که مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه میشود، باید تنها 75 درصد از اجاره بها را مشمول مالیات بدانیم. در نتیجه بقیه مبلغ که 25 درصد است برای هزینه نگهداری و تعمیر ملک در نظر گرفته می شود. یکی از دلایل این نوع سیاست، تشویق مالک برای تعمیر و نگهداری خانه ها می باشد. در واقع بهبود وضعیت ملک نیز در این حالت در نظر گرفته می شود.
کلام آخر
ما در این مطلب به این موضوع اشاره کردیم که مالیات بر درآمد املاک چگونه محاسبه میشود. همانطور که گفته شد انواع مختلفی از مالیات بر درآمد املاک وجود دارد. مالیات بر درآمد اجاره، سر قفلی مغازه، خانه های خالی، نقل و انتقال و ساخت و ساز از این دست هستند. هر کدام از این موارد نیز شرایط و نرخ مختص به خود را دارند. به همین دلیل باید بر اساس نوع مالیات بر درآمد املاک، نرخ آن را محاسبه کرد.
دیدگاهتان را بنویسید