چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟

چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟ مالیات بر ارزش افزوده، یکی از منابع درآمدی مهم دولت است که به صورت غیرمستقیم از مردم دریافت می‌شود. این مالیات به کالاها و خدماتی که در زنجیره تولید و توزیع قرار دارند، تعلق می‌گیرد. اما همه مشاغل مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیستند. در این مقاله، مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزوده را بررسی خواهیم کرد. مالیات بر ارزش افزوده، به تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده و ارزش کالاها و خدمات خریداری شده در یک دوره معین گفته می‌شود. به عبارت دیگر، ارزش افزوده، ارزشی است که به یک کالا یا خدمت در طول فرآیند تولید و توزیع افزوده می‌شود.

ما در اینجا هستیم تا به شما راهنمایی کنیم و اطلاعات بیشتری در مورد مالیات بر ارزش افزوده ارائه دهیم. برای جزئیات بیشتر به اینستاگرام ما به آدرس https://instagram.com/academyagahhesab مراجعه کنید.

چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟

 آیا به دنبال جواب سوالی هستید که چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟ طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، مشاغل زیر مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند:

• واردکنندگان کالا و خدمات
• صادرکنندگان کالا و خدمات
• تولیدکنندگان کالا و خدمات
• بهره‌برداران از معادن
• ارائه‌دهندگان خدمات حسابداری، حسابرسی، دفترداری و خدمات مالی
• ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی و مشاوره‌ای
• ارائه‌دهندگان خدمات انفورماتیک و رایانه‌ای
• هتل‌ها، متل‌ها و مهمان‌پذیرها
• بنکداران، عمده‌فروش‌ها، فروشگاه‌های بزرگ، واسطه‌های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبارها

اصناف مشمول مالیات بر ارزش افزوده

البته، برخی از مشاغل نیز از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. این مشاغل عبارتند از:

• ارائه‌دهندگان خدمات چاپ و انتشار روزنامه و کتاب
• ارائه‌دهندگان خدمات درمان و توانبخشی و حمایتی
• ارائه‌دهندگان خدمات بازار سرمایه
• ارائه‌دهندگان خدمات حمل و نقل درون و برون شهری
• ارائه‌دهندگان خدمات بیمه‌های عمر، زندگی، کشاورزی و درمان تکمیلی
• تولیدکنندگان محصولات فرآوری نشده کشاورزی
• تولیدکنندگان دام و طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و نوغان و خوراک دام و طیور

در نتیجه، پاسخ به این سوال که چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟ به نوع فعالیت اقتصادی آنها بستگی دارد. اگر فعالیت اقتصادی شما در یکی از دسته‌های مشمول مالیات بر ارزش افزوده قرار بگیرد، باید مالیات بر ارزش افزوده را از مشتریان خود دریافت کرده و به دولت پرداخت کنید.

مالیات بر ارزش افزوده در چه بازه زمانی پرداخت می‌شود؟

در مطلب بالا به چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟ پرداخته شد در ادامه به پرداخت مالیات پرداخته می شود. مالیات بر ارزش افزوده در ایران به صورت ماهانه پرداخت می‌شود. مودیان مالیاتی، که به عبارت دیگر فروشندگان کالا و خدمات هستند، موظف هستند تا پایان هر ماه، اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند و مالیات و عوارض ارزش افزوده متعلقه را پرداخت کنند.

برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مودیان باید به یکی از روش‌های زیر اقدام کنند:

• پرداخت الکترونیکی از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده
• پرداخت نقدی در شعب بانک‌های عامل
• پرداخت کارت به کارت از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده

در صورتی که مودیان مالیاتی در مهلت مقرر، اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه ندهند یا مالیات و عوارض ارزش افزوده متعلقه را پرداخت نکنند، مشمول جریمه خواهند شد.

در حال حاضر، نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ایران 9 درصد است. این نرخ برای برخی کالاها و خدمات، از جمله کالاها و خدمات صادراتی، معافیت یا نرخ صفر دارد.

مهم ترین تکالیف مودیان مالیاتی

مودیان مالیاتی، که به عبارت دیگر فروشندگان کالا و خدمات هستند، موظف هستند تا در چارچوب قوانین و مقررات مالیاتی، وظایف و تکالیفی را انجام دهند. برخی از مهم‌ترین تکالیف مودیان مالیاتی عبارتند از:

• ثبت نام در نظام مالیاتی
• صدور صورتحساب الکترونیکی
• پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
• ارائه اظهارنامه مالیاتی
• نگهداری دفاتر و اسناد مالیاتی
• همکاری با ماموران مالیاتی

ثبت نام در نظام مالیاتی

اولین و مهم‌ترین تکلیف مودیان مالیاتی، ثبت نام در نظام مالیاتی است. این ثبت نام باید توسط شخص یا اشخاصی که اقدام به ثبت شرکت یا موسسه می‌کنند، انجام شود.

صدور صورتحساب الکترونیکی

مودیان مالیاتی موظف هستند تا از صورتحساب‌های الکترونیکی برای ثبت معاملات خود استفاده کنند. این صورتحساب‌ها باید حاوی اطلاعات مشخصی، مانند نام و نشانی طرفین معامله، تاریخ معامله، مبلغ معامله و مالیات و عوارض ارزش افزوده متعلقه، باشد.

پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

مودیان مالیاتی موظف هستند تا مالیات بر ارزش افزوده متعلقه به معاملات خود را در موعد مقرر، پرداخت کنند. این موعد مقرر، معمولاً پایان هر ماه است.

ارائه اظهارنامه مالیاتی

مودیان مالیاتی موظف هستند تا اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر، به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند. این اظهارنامه باید حاوی اطلاعات مشخصی، مانند مجموع درآمدها، مجموع هزینه‌ها، سود یا زیان حاصل از فعالیت‌های اقتصادی، و مالیات متعلقه، باشد.

نگهداری دفاتر و اسناد مالیاتی

مودیان مالیاتی موظف هستند تا دفاتر و اسناد مالیاتی خود را، به مدت حداقل 10 سال، نگهداری کنند. این دفاتر و اسناد باید به گونه‌ای نگهداری شوند که در صورت نیاز، قابل دسترسی برای ماموران مالیاتی باشد.

همکاری با ماموران مالیاتی

مودیان مالیاتی موظف هستند تا با ماموران مالیاتی، در اجرای وظایف قانونی خود، همکاری کنند. این همکاری شامل پاسخگویی به سوالات ماموران مالیاتی، ارائه اسناد و مدارک مورد نیاز، و انجام سایر اقدامات مورد درخواست ماموران مالیاتی است.

در صورتی که مودیان مالیاتی در انجام تکالیف خود کوتاهی کنند، مشمول جریمه‌های مالیاتی خواهند شد. میزان این جریمه‌ها، بسته به نوع تخلف، متفاوت است.

مالیات بر ارزش افزوده کالاهای اساسی چقدر است؟

مالیات بر ارزش افزوده کالاهای اساسی، در ایران، معادل صفر درصد است. این مالیات، در سال 1401، برای کالاهایی مانند گندم، برنج، دانه‌های روغنی، انواع روغن خام، حبوبات شامل عدس، نخود، لوبیا و ماش، قند، شکر، گوشت مرغ، گوشت قرمز، دام زنده، جوجه یک روزه، تخم مرغ نطفه دار، چای، لوازم مصرفی پزشکی، و همچنین قند و شکر تولید داخل، اعمال می‌شود. این اقدام، به منظور حمایت از اقشار آسیب‌پذیر جامعه و کنترل تورم انجام شده است.

مالیات بر ارزش افزوده شرکت ها

مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیرمستقیم است که از مصرف‌کنندگان دریافت می‌شود. شرکت‌ها که محل تولید هستند، کالاها و خدمات را به قیمتی بیشتر از قیمت خرید به مصرف‌کنندگان می‌فروشند. این افزایش قیمت، شامل مالیات بر ارزش افزوده است.

شرکت‌هایی که کالایی را عرضه می‌کنند، باید این مالیات را مطابق با قانون بپردازند. این مالیات به دولت کمک می‌کند تا هزینه‌های خود را تأمین کند و به اقتصاد کمک می‌کند تا کارآمدتر عمل کند.

در ایران، مالیات بر ارزش افزوده 9 درصد است. شرکت‌ها باید این مالیات را در پایان هر ماه به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند.

شرکت‌هایی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، باید در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنند و شماره اقتصادی دریافت کنند. آنها همچنین باید برای خریداران خود فاکتورهای مالیاتی صادر کنند.

مالیات بر ارزش افزوده یک منبع درآمد مهم برای دولت ایران است. در سال 1401، این مالیات حدود 100 هزار میلیارد تومان درآمد برای دولت ایران ایجاد کرد.

کلام آخر