مالیات بر حقوق چیست؟ آموزش کامل نحوه محاسبه مالیات حقوق

مالیات بر حقوق چیست از سوالاتی پر تکراری است که ما در این مطلب به آن اشاره خواهیم کرد. در رابطه اغلب مواردی مانند محاسبه آنلاین مالیات حقوق، موارد مشمول مالیات حقوق و فرمول اکسل مالیات حقوق مطرح شوند.

همانطور که می دانید بر اساس قانون افرادی که دارای درآمد هستند باید مالیات پرداخت کنند. فرقی ندارد که این درآمد از طریق کارمندی و کارگری باشد یا از طریق یک کسب و کار. در هر صورت باید بر طبق قانون مالیات های مستقیم نسبت به پرداخت مالیات بر درآمد اقدام شود. برای محاسبه این مورد نیز فرمول خاصی وجود دارد که باید بر اساس آن میزان مالیات محاسبه شود.

امروزه به منظور سهولت در امور مربوط به مالیات از نرم افزارهای حسابداری مانند نرم افزار سپیدار استفاده می شود. با توجه به قیمت نرم افزار سپیدار، شرکت های بسیاری زیادی برای انجام امور مالی و محاسبات خود از آن استفاده می کنند. می توان گفت که بدون استفاده از این نوع سیستم های نوین نمی توان حسابداری شرکت ها را انجام داد.

اینکه مالیات بر حقوق چیست را در این مقاله شرح خواهیم داد. در راستای آن هم به مواردی مانند سامانه مالیات حقوق، سامانه مالیات حقوق و موارد معاف از مالیات حقوق در سال جدید، اشاره خواهیم کرد.

مالیات بر حقوق چیست؟

مالیات بر حقوق چیست سوالی است که در این بخش به آن پاسخ خواهیم داد. مالیات بر حقوق و دستمزد یکی از انواع مالیات است که مودیان دارای بیمه تامین اجتماعی باید آن را پرداخت کنند. امروزه بیشتر کسانی که در بخش خصوص مشغول به فعالیت هستند دارای بیمه تامین اجتماعی هستند. افرادی نیز هستند که در بخش دولتی استخدام شده اند که از حقوق آن ها نیز مالیات کسر می شود.

این وظیفه بر عهده کارفرما است که میزان مالیات بر حقوق و دستمزد را محاسبه کند و از مبلغ حقوق کسر کند. این مبلغ باید از طرف کارفرما به اداره امور اقتصاد و دارایی پرداخت شود. می توان گفت که مالیات بر حقوق نوعی مالیات تکلیفی بر عهده کارفرما است. اینکه مالیات بر حقوق چیست می تواند به ما در محاسبه آن کمک کند.

بر اساس ماده 82 قانون مالیات های مستقیم هر کسی که برای دیگری کاری انجام می دهد و به این دلیل از وی حقوق دریافت می کند باید مالیات بر حقوق پرداخت کند. بر اساس ماده 86 قانون نیز این نوع مالیات در رده مالیات های تکلیفی دسته بندی می شود. به این معنی که کارفرما باید نسبت به پرداخت مالیات از طریق کسر آن از میزان حقوق پرسنل اقدام کند. پرسنل وظیفه ندارند که در این خصوص اقدام کنند و این کار بر عهده کارفرما می باشد.

نرخ مالیات بر حقوق در سال جدید

هر ساله یک جدول به منظور تعیین نرخ مالیات بر حقوق از طرف وزارت کار منتشر می شود. بر طبق این جدول می توان مالیات پرداختی کارگران و کارمندان را محاسبه کرد. اگر حقوق دریافتی کارگران 13 میلیون تومان باشد، باید آستانه معافیت از آن کسر شود که مبلغ آن 10 میلیون تومان است. باقی مانده باید در نرخ مالیات مصوب ضرب شود و به این ترتیب میزان مالیات بر حقوق کارگر مشخص می شود.

در ادامه بحث اینکه مالیات بر حقوق چیست، باید بگوییم این محاسبات امروزه با استفاده از نرم افزارهای حسابداری به راحتی انجام می شود.

روند محاسبه مالیات حقوق به چه صورت است؟

تمامی مودیان هر ساله منتظرند که بخشنامه نرخ مالیات منتشر شود تا بتوانند مالیات را محاسبه کنند. موارد معاف از مالیات حقوق نیز در این بخشنامه مشخص می شوند. در این خصوص روش محاسبه مالیات کارگران اهمیت بیشتری از سایر افراد دارد؛ چرا که این افراد از سطح کمتری از درآمد برخوردار هستند. در نتیجه هر ساله رسانه ها بیشتر به این موضوع می پردازند.

عواملی مانند شرایط اقتصادی و تورم می توانند در روند محاسبه مالیات حقوق موثر باشند. این موارد در کمیسیون مالیات مطرح می شوند. بر اساس بخشنامه ها کارفرمایان موظف می شوند که قبل از پرداخت حقوق کارگران، مالیات تکلیفی را کسر کنند و حقوق باقی مانده را به آنها پرداخت کنند. در راستای اینکه مالیات بر حقوق چیست باید به این نکته اشاره کرد مالیات بر حقوق کارگران از اهمیت بیشتری برخوردار است و به همین دلیل در ادامه به آن می پردازیم.

میزان مالیات حقوق کارگران

بین حقوق کارگر و کارمند از نظر کسر مالیات وجود تفاوتی وجود ندارد. به این معنی که در پایان هر سال برای کارمندان و کارگران به صورت یکسان یک نرخ مشخص، تعیین می شود. میزان درآمد کارگر یا کارمند در تعیین نرخ مالیات بر حقوق موثر است. به منظور محاسبه آن نیز باید ابتدا میزان حقوقی که از مالیات معاف است تعیین شود. حداکثر میزان حقوق معاف از مالیات در هر سال متغیر است. مالیات حقوق کارگران نیز باید بر همین اساس و بر طبق باقی مانده حقوق از کارگر دریافت شود. مالیات بر حقوق چیست در این مقاله شرح داده شد به بحث مالیات حقوق بازنشستگان خواهیم پرداخت.

مالیات حقوق بازنشستگان

در ماده 91 قانون مالیات های مستقیم در خصوص معافیت مالیاتی صحبت شده است. برخی از انواع درآمد از پرداخت مالیات معاف هستند. در این خصوص قانونگذار به صراحت اعلام می کند که حقوق بازنشستگی، وظیفه و مستری، پایان خدمت و … مشمول پرداخت مالیات نمی باشد. در ادامه بحث اینکه مالیات بر حقوق چیست باید به جریمه عدم پرداخت مالیات بر حقوق نیز اشاره کنیم.

جریمه عدم پرداخت مالیات چقدر است؟

کارفرمایان باید هر ماه لیست حقوق کارمندان را در سامانه مالیات حقوق درج کنند. عدم ارسال این لیست می تواند منجر به پرداخت جریمه برای وی شود.  این کار اجباری است و کلیه محاسبات حقوق باید قبل از ارسال لیست انجام شوند. جریمه عدم پرداخت مالیات بر حقوق از طرف کارفرما مقداری مشخص است که در یک جدول ارائه شده است. با توجه به اینکه مالیات بر حقوق چیست را در این مقاله توضیح دادیم، در خصوص عدم پرداخت آن نیز صحبت کردیم.

کلام آخر

اینکه مالیات بر حقوق چیست در این مطلب شرح داده شد. همانطور که گفته شد تمام کسانی که دارای درآمد هستند باید در ازای دریافت حقوق، مالیات پرداخت کنند. در این راستا به بخش مشخصی از حقوق مالیات تعلق نمی گیرد و مالیات از باقی مانده کسر می شود و توسط کارفرما به سازمان امور مالیاتی پرداخت می شود.